После очередного повышения Банком России ключевой ставки сумма не облагаемого налогом дохода по вкладам физлиц выросла до 210 тысяч рублей. Пока бизнес в России тяжело переживает высокую ключевую ставку, к тому и регулярно повышаемую в этом году Банком России, граждане-вкладчики, наоборот извлекают из этого финансовую пользу.
Во-первых, банки делают условия для вкладов более привлекательными; очень много предложений с 20%-ным, а в некоторых случаях и выше, годовым доходом.
А во-вторых, при более высокой ключевой ставке и порог (лимит) не облагаемого налогом дохода физических лиц по вкладам тоже повышается.
Согласно налоговому законодательству максимальная не облагаемая НДФЛ сумма дохода по всем вкладам и другим банковским продуктам (суммарная) рассчитывается по формуле: 1
млн рублей * на максимальный размер ключевой ставки ЦБ (из действовавших на первое число каждого месяца отчетного года). Это значит, что при получении доходов по вкладам в 2024 году, теперь, когда ключевая ставка увеличена до 21% (вероятность, что регулятор, повысивший её на днях до этого значения, вдруг «успеет» 31 октября её снова понизить, логично примем равной нулю), необлагаемая сумма доходов стала равной 210 тысяч рублей.
При этом из налоговой базы исключаются доходы, полученные по счетам с процентной ставкой, не превышающей 1% (обычно, это зарплатные или накопительные счета) и по счетам эскроу.
Финансовые аналитики утверждают, что исходя из реалий лишь незначительному проценту населения придётся заплатить налог на доходы по вкладам.
Для иллюстрации рассмотрим один простой пример, когда всё же налог будет начислен, и налоговый орган предложит её уплатить (уже 2025 году). Допустим, у клиента банка вклад суммой 1,5 млн. рублей был открыт 1 января под 15% годовых на 1 год. В этом случае его доход в конце года составит:
1,5 млн. * 15% = 225 тыс. руб.
Налогооблагаемая сумма составит: 225 – 210 = 15 тыс. руб.
Налог: 15 тысяч * 13% = 1950 руб.